【2025年最新】💼味の素が150億円の申告漏れ💰タックスヘイブン対策税制が適用｜タイ・ナイジェリア子会社の所得が焦点に タックスヘイブン対策税制のしくみ（かんたん図解）

 

食品大手の【味の素】（本社：東京都）が、タイの現地法人の所得を日本で申告していなかったとして、東京国税局から【約150億円の申告漏れ】を指摘されていたことが明らかに

🗓️ 2025年12月18日（木）5:01配信 📰 調査：東京国税局

⚠️ この件には、海外法人を通じた租税回避を防ぐ「タックスヘイブン対策税制」🌍が適用され、

法人税の追徴課税額は【約13億円】にのぼるとされています。

📌問題の概要

• 対象期間：2022〜2024年（3年間）

• 指摘内容：タイ法人「ABCT社」の所得を日本で合算せず申告

• 国税局の判断：ABCT社は味の素の「孫会社」に該当し、同税制の適用対象

• 合算対象：ABCT社が支配する「ひ孫会社」の所得 約105億円

• 追徴税額：約13億円（過少申告加算税含む）

🌍ナイジェリア子会社の債権放棄も問題に

味の素は、ナイジェリア子会社に対する【約45億円の債権】を全額放棄し、特別損失として計上。

しかし国税局は「全額放棄の必要性はなく、所得を不当に圧縮した」と判断したとみられます。

🗣️味の素の主張

• 「不適切な租税回避の意図は一切ない」

• 「当局との見解の相違がある」として不服申し立て中

• ナイジェリアの債権放棄は「合理的な経営判断」と説明

🏢味の素グループのグローバル展開

• 創業：1909年

• 法人数：世界31か国・地域に121法人

• 2025年3月期の事業利益：1,593億円（6年連続過去最高）

• 非食品分野でも存在感を拡大中（例：半導体向け「ABFフィルム」）

📘タックスヘイブン対策税制とは？

🔍 日本企業が支配する海外法人が、税率の低い国で利益を得て日本での課税を回避するのを防ぐ制度。

一定の条件を満たすと、海外法人の所得も日本で合算して申告する必要があります。 ただし、事業

実態がある場合などは【適用除外】となるケースもあります。

今後の審査請求の行方や、他企業への影響にも注目が集まります👀 「タックスヘイブン対策税制の仕

組み」や「企業の国際税務リスク」についても、わかりやすく解説できるよ。気になるテーマがあれば

教えてね🦊📊

💡【図解でわかる】タックスヘイブン対策税制と

は？

〜海外子会社の利益を“見逃さない”ためのしくみ〜

🏝️そもそも「タックスヘイブン」ってなに？

タックスヘイブン（Tax Haven）とは、 👉「法人税がとても低い、またはゼロの国や地域」のこと！

たとえば…

• ケイマン諸島 🇰🇾

• バミューダ諸島 🇧🇲

• パナマ 🇵🇦 などが有名だよ。

企業がこうした国に子会社をつくって利益を移すと、日本での税金を減らせることがあるんだ💸

⚠️なぜ問題なの？

日本の企業が、税金の安い国に利益を移してしまうと…

• 🇯🇵日本での税収が減る

• 🏢企業の“公平な競争”が崩れる

• 💰税金逃れ（租税回避）とみなされることも

だから、国は「ちゃんと日本で課税すべき利益は見逃さないぞ！」というルールを作ったんだ。

🛡️タックスヘイブン対策税制のしくみ（かんたん図解）

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日本の親会社

     ↓（50％以上の支配）

海外の子会社（タックスヘイブン国）

     ↓

利益をためる（税率が低い）

     ↓

→ 日本で課税されない？！

🛑 対策税制が発動！

→ 子会社の利益を日本の親会社に「合算」して課税！

✅適用される条件（ざっくり）

1. 🇯🇵 日本の会社が、海外法人の50％超の株式や議決権を持っている

2. 🌍 海外法人のある国の法人税率が20％未満

3. 💼 海外法人に実体のある事業活動がない（ペーパーカンパニーなど）

🚫適用されないケース（除外される条件）

• 海外法人が実際にビジネスをしている

• 従業員がいて、オフィスもある

• 取引先との売上が現地で発生している

つまり、「ちゃんと働いてる会社」なら対象外になることもあるんだ💼✨

📝まとめ

項目	内容
🎯目的	税金の安い国に利益を移して課税逃れするのを防ぐ
🧾対象	日本企業が支配する海外子会社（税率20％未満）
💥効果	子会社の利益を日本の親会社に合算して課税
🛡️除外	実体のある事業をしていれば適用されないことも